Що таке вексель і як ним користуватися

Що таке вексель і як ним користуватися

Такий цінний папір як вексель з’явився в Італії в період розвитку міжнародної торгівлі та банківської справи – в XII-XIII ст. Його прообразом були грошові розписки, боргові листи й ордери. Зараз векселі – це універсальні кредитні, платіжні та розрахункові документи.

Вексель: що це таке та основні характеристики

Якщо коротко казати, що таке вексель, то це цінний папір, який використовують для відтермінованого платежу. Він гарантує конкретній особі виплату коштів у певну дату. Такі цінні папери широко використовуються в Україні у системі розрахунків та взаєморозрахунків підприємствами різних форм власності. Вексельний обіг регламентують закони «Про обіг векселів в Україні» та «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки».

Такий цінний папір можна назвати борговою розпискою, але кожна зі сторін у цьому випадку має ширші можливості. Наприклад, підприємець бажає закупити товари, але не має коштів. У цьому разі постачальник та підприємець погоджуються використати вексельний розрахунок.

Векселедавець (покупець) виписує та підписує документ, у якому зазначена сума коштів та дата, в яку він зобов’язується їх сплатити. Векселетримач (постачальник) на базі цього відвантажує товар. Векселедавець у зазначену дату вносить необхідну суму на рахунок векселетримача.

До основних характеристик векселя належать:

• безумовність;
• строковість;
• абстрактність;
• передаваність.

Така характеристика як безумовність каже про те, що векселедавець повинен сплатити зазначену суму у будь-якому випадку, незалежно від умов. Строковість полягає у тому, що боргове зобов’язання має чіткий строк погашення. Вексель не пов’язаний з конкретними угодами або правочинами, його необхідно виконати незалежно від виконання інших зобов’язань. Дуже цікавою характеристикою є передаваність, адже завдяки індосаменту можна передавати вексель новому власнику.

Види векселів: переказні, податкові та інші

Залежно від форми, можна виділити такі види, як простий та переказний вексель.

У простому міститься інформація про обидві сторони угоди, також вказується сума коштів, яку зобов’язується виплатити векселедавець, дата та місце виплати. Роль місця виплати зазвичай грає конкретне відділення банку. Переказний вексель – це простий з додатковою опцією – можливістю переводити боргове зобов’язання на іншу особу. У цьому випадку додаються нові сторони угоди та робляться обов’язкові записи про передачу – індосаменти.

Закон України «Про обіг векселів в Україні» каже, що такі операції з цінними паперами можна проводити лише для оформлення грошового боргу за фактично виконані роботи, поставлені товари чи надані послуги.

Залежно від емітента існують такі види векселя, як:

• комерційні – видаються підприємствами, щоби розрахуватися за товари та послуги;
• казначейські – видаються казначейством для залучення коштів на фінансування державних програм;
• банківські – видаються банками для забезпечення кредитних угод та використання в інших цілях.

Окремо необхідно виділити податковий вексель. Він використовується для відстрочення сплати податків. Зазвичай це простий вексель, який авалюється банком (банк бере на себе відповідальність за оплату). Одержувачем є державний орган, до якого має бути сплачений податок. Така схема надає підприємству додатковий час для сплати податків, що може бути вирішальним фактором у період сезонних коливань бізнесу.

Як працюють вексельні операції та їхній облік

Покупець, який придбав товар або отримав послугу, видає підприємству-продавцю вексель, який може бути простим (без третьої особи) або переказним (з можливістю оплати третьою особою). Цінний папір можна передати іншим особам шляхом індосаменту, тобто його можна використовуватися як засіб платежу. Завершальним етапом буде погашення – векселедавець у встановлений строк повинен сплатити вказану у документі суму грошей.

Облік векселів повинен відповідати вимогам законодавства України, він потребує виділення окремого рахунку, наприклад, 34 «Короткострокові векселі одержано» (тут обліковуються отримані підприємством папери) або 62 «Короткострокові векселі видано» (тут обліковуються видані підприємством папери).

При обліку враховують також термін погашення, який впливає на визначення фінансового результату. Обліку підлягає і кожний індосамент.

Завдяки правильно організованому обліку можна забезпечити прозорість фінансової звітності та уникнути питань від податкових органів.

Розрахунки векселями: як це відбувається

Якщо з постачальником домовлено про розрахунки векселями, то необхідно:

1. Звернутися у відділення ПУМБ для отримання бланка та консультації щодо його оформлення.
2. Заповнити бланк виключно українською мовою відповідно до вимог законодавства. Додати суму платежу як цифрами, так і прописом.
3. Підписати документ. Якщо мова йде про юридичну особу, то потрібні підписи керівника та головного бухгалтера.
4. Авалювати документ.

ПУМБ може надати послугу авалю (поруки) – у разі неплатоспроможності векселедавця банк зобов’язується виплатити вказану суму. Інформація про аваль проставляється на документі. Цей пункт не є обов’язковим, але за допомогою авалювання можна підтвердити надійність ділової репутації векселедавця. Постачальник сприймає готовність банку поручитися за фінансові зобов’язання покупця як показник платоспроможності та успішності.

Для авалювання векселя необхідно звернутися до банку. ПУМБ перевірить фінансовий стан клієнта та у разі позитивного рішення поставить свій авальний напис на документі, який і буде гарантувати оплату.

Векселетримач може подати документ на оплату у будь-який банк, але зазвичай вибирають саме той, що його авалював.

Оплата векселями між фізичними особами та українськими компаніями може відбуватися лише у національній валюті – гривні.

Векселі в Україні: актуальні аспекти використання

Вексель в Україні – це зручний інструмент фінансування малого та середнього бізнесу. Він дозволяє на вигідніших умовах (у порівнянні зі звичайним кредитуванням) купувати товари в борг. За допомогою цього документу можна:

• сплачувати за товари та послуги;
• отримати оборотні кошти після продажу векселя на фондовому ринку;
• отримати кредит під вексель-заставу;
• підвищити ділову репутацію.

Банк ПУМБ є незмінним лідером на ринку вексельних операцій України.

ПУМБ пропонує дуже вигідні векселі для агробізнесу на період користування до 12 місяців – вартість коштів у цьому випадку в 4-5 разів менша за банківський кредит. Оплата за фактичний період дії векселя – до 4% річних, банковий кредит – до 5 млн грн.

Послуга надається агровиробникам для придбання та оплати всього необхідного для проведення посівної кампанії. Як забезпечення використовуються:

• нерухомість;
• сільськогосподарська техніка;
• депозит;
• інше ліквідне майно.

Завдяки співпраці ПУМБ з великою кількістю міжнародних виробників насіння, добрив та засобів захисту рослин, які активно використовують вексельні схеми, зацікавленість аграріїв у цьому фінансовому інструменті постійно підвищується – це дає агробізнесу змогу розвиватися.

Вексельні операції – це ефективний інструмент для фінансування бізнесу, зручність у використанні робить їх доступними для широкого кола підприємств.