ТОВ чи ФОП: як вибрати оптимальну форму бізнесу?

Ключова дилема на старті практично будь-якого бізнесу: що краще — ФОП чи ТОВ? Від організаційно-правової форми залежить багато: рівень відповідальності майном, податкове навантаження, імідж на ринку, можливість роботи з партнерами, перспективи для масштабування. Щоб не зробити фатальну помилку на самому початку підприємницької діяльності, варто розуміти основні відмінності між цими формами.

ФОП та ТОВ: головні відмінності

Фізична особа-підприємець, або ФОП — це фактично найпростіша форма ведення бізнесу. Її суть полягає в тому, що людина займається підприємницькою діяльністю від свого імені, не створюючи окремої юридичної особи. Саме цю форму найчастіше вибирають власники малого бізнесу, невеликі інтернет-магазини, фрилансери, фахівці, що працюють у сфері надання індивідуальних послуг. ФОПи можуть працювати як на загальній, так і на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок).

Товариство з обмеженою відповідальністю, або ТОВ — це вже юридична особа, в якої є один або кілька засновників, статут, окремий рахунок, статутний капітал, чітко вибудувана структура управління. Цю форму традиційно вибирають компанії, які планують працювати з імпортом чи експортом, великими контрагентами або мають кілька власників.

Якщо коротко, про відмінності між ФОП і ТОВ, то перший варіант — це насамперед про простоту, швидкий старт, мінімальні витрати та спрощену звітність, тоді як другий — це про масштаб, імідж, можливість залучення інвестицій.

Відповідальність майном: найважливіший критерій

Одна з ключових відмінностей між ФОП і ТОВ — у рівні відповідальності та захистіу особистого майна.

Фізична особа-підприємець за борги бізнесу відповідає особистим майном. Тобто у разі фінансових проблем, боргів, податкових зобов’язань власник такої форми бізнесу ризикує не лише прибутком, а й особистим майном (банківські рахунки, нерухомість, транспортні засоби).

Відповідальність учасників ТОВ обмежена лише статутним капіталом. Тобто у разі банкрутства компанії особисте майно її власників залишається в безпеці й відділене від інтересів бізнесу. Саме з цієї причини, якщо підприємницька діяльність пов’язана з кредитами, ризиками судових спорів чи боргів, відкриття ТОВ вважається безпечнішим.

Податки, облік та звітність: що простіше?

Податки для ФОП і ТОВ відрізняються. Так само є відмінності у веденні податкового обліку та звітності.

Оподаткування фізичної особи-підприємця залежить від системи та групи:

• на спрощеній системі сплачується: фіксована ставка (до 20 % від мінімальної зарплати) і ЄСВ — для другої групи, для третьої групи — 3 % і ПДВ або 5 % від доходу;
• на загальній системі — 22 % ЄСВ, 18% ПДФО та до 5 % військовий збір.

Загальна система оподаткування ТОВ передбачає сплату 18 % податку на прибуток і 20 % ПДВ (якщо обсяги перевищують 1 млн грн). Товариства, що працюють на єдиному податку, оподатковуються за схемою третьої групи ФОП.

Для ТОВ бухгалтерський облік за чітко визначеною формою є обов’язковим, тож компанії потрібен бухгалтер і вимагається вести регулярну податкову звітність. А от категорія ФОП у цьому плані має полегшення у вигляді спрощеного бухобліку та можливості самостійно подавати звіти раз у квартал чи рік.

Таким чином, ФОП — простіше й підходить тим, хто готовий самостійно займатися обліком. Тоді як для системного бізнесу з великими грошовими оборотами доведеться відкрити ТОВ.

Інші ключові фактори вибору

Крім податків і відповідальності, на вибір формату бізнесу впливають й інші нюанси:

• довіра контрагентів — великі компанії та міжнародні партнери частіше співпрацюють із ТОВ;
• назва бренду та робота з ним — ФОПи працюють під власними ПІБ, тоді як товариства — під комерційною назвою і можуть зареєструвати власну торговельну марку;
• залучення інвестицій — доступне лише для ТОВ;
• банкрутство та борги — за такої ситуації ФОП може швидко припинити діяльність і закрити бізнес, для ТОВ передбачена складніша й триваліша процедура.

Окремо варто згадати про виведення прибутку. ФОПи можуть вільно розпоряджатися прибутком — переказувати на інші рахунки, зокрема й особистий, знімати готівку тощо. Ведення бізнесу в форматі ТОВ вимагає відкрити окремий рахунок для юридичної особи, прибуток з якого виводиться через дивіденди або зарплату, що додатково оподатковуються.

Коли однозначно варто вибрати ФОП?

Реєстрація бізнесу в форматі ФОП — оптимальний вибір, якщо:

• працюєте самостійно або з невеликою командою;
• ведете діяльність у сфері послуг, e-commerce, фрілансу;
• ваші фінансові обороти не перевищують ліміти, передбачені для спрощеної системи оподаткування;
• хочете зареєструвати бізнес швидко, без значних фінансових вкладень.

Відкриття ФОП онлайн через «Дію» чи ЦНАП займе кілька годин. І хоч відкриття окремого рахунку для фізичних осіб-підприємців не є обов’язковою вимогою, проте, як показує досвід багатьох підприємців, бізнес-кошти краще тримати окремо від власних. Це сприяє більш вигідному та зручному керуванню фінансами.

До речі, в ПУМБ можна відкрити рахунок для ФОП онлайн практично миттєво й абсолютно безкоштовно. А через мобільний застосунок ПУМБ Бізнес зручно керувати фінансами, відстежувати платежі, вести статистику, здійснювати швидкі перекази, а за потреби ще й швидко оформити кредит для розвитку бізнесу.

Коли краще зареєструвати ТОВ?

Відкриття ТОВ стане правильним рішенням, якщо:

• плануєте великий бізнес або в компанії є кілька засновників;
• хочете співпрацювати з великими компаніями, вийти на зовнішній ринок;
• хочете зареєструвати власний бренд і торговельну марку;
• хочете убезпечити особисте майно від ризиків бізнесу.

Для таких компаній ПУМБ пропонує не лише швидке відкриття рахунку в форматі для юридичної особи, а й підключення еквайрингу та інших корисних сервісів для швидких і безпечних онлайн-платежів без зайвої бюрократії. Крім того, для клієнтів банку діє реферальна програма, за якою можна отримати безоплатне банківське обслуговування.

Короткі висновки: що ж вибрати?

Підсумовуючи, скажемо, що вибір між цими двома формами ведення бізнесу залежить від масштабу компанії, ваших амбіцій та рівня ризиків у сфері діяльності. ФОП — це завжди простота, швидкий старт і мінімальні витрати. ТОВ — безпечність, перспективи масштабування та імідж.

Розуміючи переваги та недоліки ТОВ і ФОП, а також маючи чітке бачення ведення бізнесу, легше вибрати найбільш вдалий формат. Але в будь-якому разі на шляху розвитку власної справи вам знадобиться надійний фінансовий партнер. І ПУМБ готовий стати ним.