Податок на депозит: скільки сплачують вкладники і чи потрібно декларувати дохід

Депозитом називають банківський вклад, за умовами якого клієнт розміщує кошти в банку на визначений або невизначений термін та отримує процентний дохід відповідно до договору. Фінансова установа використовує залучені гроші у своїй діяльності.

Проценти можуть виплачуватися щомісяця або в інший строк — це залежить від умов договору. Наприклад, депозит Дохідний від ПУМБ можна відкрити онлайн через мобільний застосунок. За його умовами виплата відсотків на картку банку відбувається щомісяця. 

Водночас зазначена банком ставка — це сума до оподаткування доходів від депозитів. Частина нарахованого прибутку утримується у вигляді податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору. 

Що таке податок на депозит

Банківський вклад — один із найпопулярніших способів зберігати та примножувати гроші. Основна ідея полягає в тому, що вкладник розміщує на рахунку свої кошти, а банк користується ними та сплачує за це відсотки. 

В Україні оподаткування депозитів є обов’язковим. Гроші, які сплачує вкладник, надходять до державного бюджету. Податок на депозит складається з двох частин — військового збору та ПДФО.

Правила поширюються як на гривневі, так і на валютні вклади. В обох випадках відповідь на питання, чи оподатковуються проценти за депозитами, буде однозначною — так. Водночас податок стягується не з основної суми, а саме з відсотків, які отримує клієнт банку. Податковим агентом у цій ситуації виступає фінансова установа, у якій розміщені кошти.

Нагадуємо, що для вкладів в іноземній валюті ПУМБ пропонує депозит Валютний — його можна відкрити в доларах США або євро через мобільний застосунок банку. 

Яка ставка податку на депозит діє в Україні

Перш ніж робити вклад, варто дізнатися, який податок з депозиту в Україні. Це дасть змогу одразу порахувати суму майбутніх платежів.

Станом на вересень 2026 року податкове навантаження на процентний дохід фізичної особи за банківськими вкладами становить 23%. Воно складається з двох платежів: 18% ПДФО та 5% військового збору.

Податок з депозитів в іноземній валюті стягується за аналогічним принципом та перераховується в гривневий еквівалент автоматично. 

Хто утримує податок: банк як податковий агент

Вкладнику не потрібно самостійно розраховувати та перераховувати податки з депозиту в українському банку. Цю функцію виконує фінансова установа, яка виступає податковим агентом. 

Банк нараховує відсотки, визначає, який податок з депозиту має бути, утримує його та перераховує до бюджету. Вкладник отримує чистий прибуток і не витрачає час на розрахунки. 

Податки утримуються в той момент, коли нараховуються відсотки за депозитом. Тому така процедура відбувається щомісяця, незалежно від того, буде це депозит Накопичувальний від ПУМБ, за умовами якого проценти додаються до суми вкладу щомісяця, чи інший, де вони виплачуються вже наприкінці строку.

Для нерезидентів, які отримують процентний дохід із джерелом походження в Україні, діють аналогічні правила. Водночас у кожному конкретному випадку потрібно враховувати норми Податкового кодексу та, за потреби, міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування.

Чи потрібно декларувати депозит

Для звичайної фізичної особи факт наявності вкладу в українському банку не створює обовʼязку подавати річну декларацію про майновий стан і доходи лише через отримання процентів. Причина в тому, що такий дохід уже оподатковується банком як податковим агентом.

Інший випадок — особи, які подають електронні декларації відповідно до антикорупційного законодавства. Для них діють окремі правила щодо відображення доходів і грошових активів.

У такій ситуації важливо розібратися, як декларувати депозит правильно. Відсотки за вкладом вважаються доходом, джерелом якого зазначається банк або інша фінансова установа. 

Як декларувати відсотки по депозиту

Важливо розрізняти сам депозит як грошовий актив і відсотки за ним як дохід. Під час декларування потрібно діяти поетапно — орієнтовний алгоритм виглядає так:

1. Визначити, коли потрібно декларувати дохід — у звітному році (якщо відсотки доступні щомісяця) чи після завершення строку депозиту (за умови, що відсотки приєднані до тіла вкладу без права зняття).
2. Узяти в банку виписку за рік, аби дізнатися суму нарахованих відсотків до моменту утримання податків.
3. Заповнити розділ «Доходи» в електронній декларації.
4. Задекларувати депозит як грошовий актив, вказавши розмір основного вкладу та кошти на рахунках, якщо їхня загальна сума на кінець року перевищує 50 прожиткових мінімумів.

Для валютного вкладу рекомендується переводити кожне нарахування процентів у гривні. Якщо відсотки виплачуються щомісяця, застосовується офіційний курс НБУ на дату фактичної виплати, а якщо додаються до тіла депозиту — курс на дату відповідного нарахування. Після цього визначається сукупний дохід за звітний період.

Приклад розрахунку податку на депозит

Якого розміру буде податок з депозитних вкладів, залежить від суми, строку розміщення грошей та відсоткової ставки. Наприклад, якщо вкладник поклав на рахунок 10 000 грн зі ставкою 16% річних на період 12 місяців, за цей строк набереться 1600 грн. Із них буде утримано 368 грн податку, що становить 23% від суми. У результаті розмір чистого прибутку, який отримає вкладник після оподаткування відсотків по депозиту, становитиме 1232 грн.

Варті уваги і вклади в іноземній валюті. Який податок на депозит буде, якщо відкривати його в доларах, залежить від тих же чинників, що і гривневий. Якщо розмір вкладу становить, наприклад, 10 000 доларів, його термін — 12 місяців, а ставка становить 4% річних, банк нарахує 400 доларів. Із них буде утримано 23% податку, тобто 92 долари. У результаті вкладник отримає 308 доларів чистого прибутку.

Оподаткування депозитів юридичних осіб та ФОП

Якщо фізична особа-підприємець на спрощеній системі оподаткування отримує проценти від банку, такі відсотки є пасивним доходом. У звʼязку із цим вони не додаються до доходу ФОП.

Натомість сплачується класичний податок на депозити фізичних осіб — 23%, де 5% становить військовий збір, а 18% — ПДФО. 

Оподаткування депозитів юридичних осіб має інший порядок, який залежить від системи оподаткування. Основні варіанти такі:

• для платників єдиного податку третьої групи проценти додаються до доходу, що оподатковується ЄП;
• на загальній системі процентний дохід враховується у фінансовому результаті підприємства, на основі якого визначається обʼєкт оподаткування податком на прибуток, базова ставка якого становить 18%.

ПДФО та військовий збір, встановлені для доходів фізичних осіб, до доходу юридичної особи не застосовуються. 

Розуміння того, як оподатковуються депозити для різних категорій вкладників, зменшує ризик втрати права працювати на спрощеній системі та сприяє правильному фінансовому плануванню. 

Пільгова ставка військового збору для військовослужбовців

Загальна ставка військового збору для доходів фізичних осіб становить 5%. Водночас для визначених законом категорій військовослужбовців діє ставка 1,5%. Ця норма закріплена Законом України № 4015-ІХ, у який було внесено зміни 10 жовтня 2024 року.

Однак пільгова ставка застосовується не до будь-якого доходу військовослужбовця. Вона стосується грошового забезпечення, винагород та інших передбачених законодавством виплат, повʼязаних зі службою.

Проценти за банківським вкладом не належать до цього переліку, тому застосовується загальна ставка військового збору 5%. 

Чи оподатковуються валютні депозити

Проценти за вкладами в доларах США, євро та інших іноземних валютах також підлягають оподаткуванню. Окремої нижчої або вищої ставки для таких депозитів немає.

До такого доходу застосовуються ті самі ставки — 18% ПДФО та 5% військового збору. Для податкових розрахунків дохід в іноземній валюті визначається в гривневому еквіваленті.

Для субʼєктів електронного декларування порядок перерахунку валютних процентів має свої особливості. Враховується курс НБУ на дату фактичної виплати, якщо проценти виплачуються вкладнику, або на дату нарахування, якщо вони приєднуються до тіла вкладу.

Як податок впливає на дохідність вкладу

Процентна ставка, яку банк зазначає в умовах депозиту, зазвичай вказується до оподаткування. Тому фактичний дохід буде меншим.

Наприклад, якщо за депозитом нараховано 1 000 грн процентів, після утримання 18% ПДФО та 5% військового збору вкладнику залишиться 770 грн. Під час порівняння пропозицій доцільно дивитися на реальний очікуваний дохід після оподаткування. 

Цю суму можна побачити, зокрема, у калькуляторі депозитів від ПУМБ. Водночас вкладнику не потрібно самостійно сплачувати податки або подавати декларацію лише через отримання такого доходу.

Фінансова установа виконує функції податкового агента, тому процес для клієнта максимально спрощений і прозорий.