ПДФО (податок на доходи фізичних осіб): що це таке, хто платить і який відсоток податку

Що таке ПДФО

Кожен громадянин України, який має офіційний дохід, певну частину грошей віддає державі, тобто сплачує податки. Та далеко не кожен знає, як вони формуються та нараховуються, як визначається їх розмір та куди далі йдуть ці кошти.

Аби розуміти, що відбувається з грошима, варто розібратися детальніше, що ж таке податок на доходи або ПДФО, кому та у яких випадках його потрібно сплачувати, чи існують штрафи за ухиляння від сплати, і якщо так, то які саме.

Що таке ПДФО і хто його сплачує?

Отже, ПДФО — це податок на дохід фізичної особи, який передбачає стягнення обов’язкового платежу із коштів, отриманих фізичною особою у вигляді заробітної плати, стипендії, прибутку від підприємницької діяльності та інших видів доходу. Навіть якщо громадянин отримав гроші у спадок, ця сума також може у деяких випадках оподатковуватися.

Починаючи з 2014 року, в Україні було введено військовий збір. Це додатковий податок на доходи фізичних осіб, який йде на підтримку ЗСУ. Застосовувати його почали вимушено, зважаючи на початок воєнних дій в країні, і поки вони ще тривають, він залишається актуальним. Сплачують його разом з основним податком.

Усі фізичні особи, які є громадянами України та отримують офіційні доходи як на її території, так і за межами держави, зобов’язані сплачувати податки. Їх можна розділити на декілька категорій:

• Наймані працівники. Щоправда, податок на доходи сплачують не вони особисто, а їх роботодавець за них платить державі. Тобто розрахунок суми та переказ коштів у бюджет — зобов’язання, яке бере на себе той, хто наймає працівника до себе на роботу.
• ФОП. Фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю, мають самотужки розраховувати суму податку на доходи та вчасно його сплачувати, аби уникнути потім неприємностей.
• Власники рухомого та нерухомого майна, які здають його в оренду. Якщо особа отримує дохід, здаючи комусь у користування квартиру, автомобіль, інший транспортний засіб або обладнання, він теж буде оподатковуватись.
• Іноземні громадяни, які отримують дохід на території України. У таких випадках сплатою податків займаються агенти, від яких нерезиденти отримують свої прибутки.

Якщо людина виграла в лотерею або отримала спадщину, це вважається пасивним доходом, і за законом він теж оподатковується. На прикладі лотерейного виграшу це виглядатиме так: щасливчик отримує свій виграш, але не в повному розмірі, а з відрахуванням від нього суми податку, який організатор утримує і перераховує до державного бюджету.

Продавці нерухомості та іншого майна також повинні сплачувати податки. Наприклад, для квартири, яка у власності була короткий проміжок часу (до 3 років), ПДФО відсоток при її продажу становитиме 18%.

А якщо після сплати всіх податків грошей залишилося мало і потрібно отримати «підмогу» з-за кордону, ПУМБ пропонує скористатися послугою Грошові перекази, яка передбачає здійснення переказів як внутрішніх, так і міжнародних. До того ж при користуванні мобільним застосунком банку комісія буде 0% за отримання іноземних переказів.

Яка ставка ПДФО в Україні?

Існують різні категорії доходів, і на кожен із них нараховується своя відсоткова ставка ПДФО, розмір якої може коливатися від 0 до 18%, що зазначено у IV розділі Податкового кодексу України, яким вона регулюється.

Податок на прибуток фізичних осіб у розмірі 18% нараховується для таких видів доходів:

• від продажу майна (рухомого і нерухомого), якщо це вже третій і наступні об’єкти за рік;
• заробітна плата;
• здача в оренду майна;
• відсотки на банківські вклади;
• доходи іноземного походження;
• призи та виграші;
• роялті;
• прибуток, отриманий від операцій з цінними паперами, у які громадянин інвестував свої кошти.

Удвічі менший відсоток, а саме 9%, нараховується на дивіденди, які отримують нерезиденти та суб’єкти, які не є платниками податку.

Якщо ж дивіденди отримує резидент, який платить податки на доходи фізичних осіб, ставка складатиме 5%. Таким же її розмір буде і на дохід від продажу майна (нерухомого), яке за рік є другим по черзі об’єктом, а також на спадщину та подарунки, якщо вони отримані не від членів родини 1 та 2 ступеню споріднення. Якщо ж особа отримала спадщину від дітей, онуків, батьків, братів, сестер, бабусь, дідусів, чоловіка чи дружини, податкова ставка буде нульовою.

Податок на дохід фізичних осіб не вираховується з тих, хто продав нерухомість чи автотранспорт лише один раз протягом року. Окрім того, у 2025 році його не утримують з двох видів стипендій:

• розмір яких не перевищує неоподатковуваний мінімум (4240 грн);
• призначених за рішенням Президента, Кабінету Міністрів або Верховної Ради України.

З більших стипендій ПДФО утримують у розмірі 18%, проте не з усієї суми, а лише з тієї її частини, яка йде поверх неоподатковуваної. Для цього від повної суми стипендії віднімають 4240 грн, а з отриманої різниці вже сплачується податок.

Також варто зазначити, що у 2025 році обов’язковий військовий збір зріс від 1,5%, як було у попередні роки, до 5%, які потрібно відраховувати разом з основним податком.

Щоби після всіх відрахувань та обов’язкових щомісячних витрат не залишитися зовсім без грошей, ПУМБ пропонує послугу Гроші в розстрочку, яка дозволяє отримати на дебетову картку необхідну суму в той момент, коли вона потрібна, або повернути витрачені гроші. У другому випадку минулу витрату достатньо перевести у розстрочку, щоби кошти за неї одразу ж повернулися на картку.

Як розраховується податок на доходи фізичних осіб?

Хоч джерела доходу в особи можуть бути різними, принцип, за яким розраховується ПДФО, залишається однаковим. Тут важливо лише знати, який саме відсоток ставки повинен бути у цій чи іншій ситуації.

Найпростіше показати, як розраховується податок з доходів фізичних осіб, розглянувши приклад із заробітною платою. Припустимо, що розмір її становить 16000 грн на місяць. Щоби зрозуміти, яку суму працівник у кінцевому результаті отримає на руки (на картку), потрібно провести такі розрахунки:

1. Розрахувати розмір ПДФО, який у цьому випадку становить 18%. Математично це виглядатиме так: 16000х18÷100=2880 грн.
2. Порахувати суму обов’язкового військового збору: 16000х5÷100=800 грн.
3. Визначити загальний розмір податків: 2880+800=3680 грн.
4. Порахувати, яку зарплату отримає працівник: 16000-3680=12320 грн.

Варто зазначити, що передбачені ситуації, коли кошти з бюджету повертаються особі. Таке буває, наприклад, коли з якихось причин була допущена помилка у розрахунках і фізична особа заплатила більшу суму податків на доходи, ніж було потрібно.

Пільги та винятки щодо ПДФО

За українськими законами громадяни мають право на відшкодування таких витрат:

• на отримання освіти;
• на усиновлення дітей;
• на відсотки по іпотеці.

Щоби держава змогла повернути особі частину витрачених грошей, необхідно заповнити та вчасно подати декларацію, на підставі інформації з якої і буде прийматися рішення про відшкодування коштів.

Також існує перелік категорій громадян, для яких законом передбачено податкові пільги. Серед них:

• аспіранти;
• студенти;
• учні;
• чорнобильці (1 та 2 категорії);
• інваліди (I та II групи);
• особи, яким призначена довічна пенсія;
• самотні батьки та опікуни, які виховують дитину/дітей, які ще не досягли 18-річного віку, зокрема і тих, які мають особливості розвитку;
• учасники бойових дій (важливо, щоби людина підпадала під норму дії закону «Про статус ветеранів»).

Відповідно до цього переліку варто назвати й види доходів, з яких не потрібно вираховувати податки. Зокрема такі:

• стипендія, розмір якої не перевищує чітко визначену суму (наразі вона становить 4240 грн);
• аліменти, які отримує на дитину один із батьків;
• виплати у форматі державної соціальної допомоги;
• пенсії будь-якого розміру;
• доходи, отримані від продажу нерухомого майна, якщо воно було у власності не більше 3 років, а процедура була першою за рік;
• спадщина та подарунки, отримані від родичів, що входять до переліку осіб 1 та 2 рівнів споріднення.

Звільнивши деяких громадян від податків на їх дохід, держава підтримує малозахищені верстви населення.

Окремо варто сказати про податкову соціальну пільгу, на яку можуть претендувати різні категорії платників податків. Під ПСП мається на увазі встановлена законом сума, на яку може бути зменшений оподатковуваний дохід громадянина.

У 2025 році така пільга становить 1514 грн і застосовується тільки до зарплати (на пасивний дохід вона не поширюється). Претендувати на неї можуть усі офіційно працевлаштовані громадяни, які отримують дохід не більше 4240 грн.

Особи, які є опікунами або одинокими батьками чи матерями однієї або кількох дітей віком до 18 років, а також ті, у кого на утриманні дитина з інвалідністю, що не досягла повноліття, отримують пільгу у розмірі 150% (2271 грн).

Підвищену ПСП, яка становить 200% (3028 грн), мають право отримати особи з інвалідністю I та II групи, учасники бойових дій, Герої України, а також чорнобильці.

Щоб отримати таку пільгу, працівнику необхідно подати своєму роботодавцю відповідну заяву, але тут важливо зазначити, що її розмір не може перевищувати суму зарплати, яку громадянин отримує.

Як правильно сплатити ПДФО та уникнути штрафів

Якщо особа не сплачує податок на дохід вчасно або й взагалі відмовляється його відраховувати, вона отримає штраф та пеню, яка буде нараховуватися щоденно. Її розмір буде залежати від тривалості затримки виплати податку:

• якщо період триває менше ніж 30 днів, нараховується 5% від суми боргу;
• при затримці виплати понад 30 днів буде нараховано 10%;
• якщо особа умисно не сплачує ПДФО, їй «накапає» вже 25%.

Аби не допустити таких штрафів і не витрачати зайві кошти на їх погашення, краще робити все вчасно. А для цього необхідно знати, які строки для виплати податку на доходи встановлені для платників із різних категорій:

• роботодавці повинні сплатити ПДФО із зарплати співробітника протягом 30 днів з моменту її нарахування;
• фізичні особи-підприємці мають вносити авансові платежі кожен квартал, а остаточну суму податку — до 1 серпня;
• орендодавці перераховують податок на дохід кожні три місяці (вносити оплату потрібно до 20 числа того місяця, який йде після звітного кварталу).

Подавати річну податкову декларацію громадянам України потрібно до 1 травня. Це стосується як ФОП, так і тих фізичних осіб, які отримують додаткові доходи, наприклад, від інвестицій.

Загальні правила сплати ПДФО поширюються і на тих осіб, що не є резидентами України, але дохід отримують на її території. Розмір податку визначається відповідно до його різновиду. Сплачує його або податковий агент, яким може бути українська компанія, або ж сам нерезидент, який все робить самостійно, зокрема подає декларацію і відраховує податки.

Розуміння того, що таке ПДФО, як розраховуються його відсоткові ставки, хто, коли та як має його сплачувати, допомагає громадянам уникати штрафів та контролювати виконання своїх фінансових зобов’язань.