Неоподаткований мінімум: що це та як він працює в Україні

Що таке неоподаткований мінімум

Громадяни України, які здійснили певне правопорушення, отримують штраф або інше покарання. Що саме це буде — залежить від конкретної ситуації, та якщо йдеться про гроші, то тут необхідно сказати про неоподаткований мінімум — показник, який вперше було зафіксовано у законодавстві України у 1993 році, і він продовжує існувати й сьогодні.

Користуються цим поняттям ще й у бухгалтерському обліку, тому розуміти особливості його формування та структури, а також слідкувати за змінами важливо багатьом фахівцям і підприємствам.

Що таке неоподаткований мінімум: основне визначення

В Україні неоподатковуваний мінімум доходів громадян — це визначена законом сума, яку громадянин чи громадянка отримують як свій дохід, і вона не оподатковується. Тобто віддавати певний її відсоток державі не потрібно.

Варто зазначити, що цей показник в країні переглядається щорічно, тому його розмір може змінюватися. Залежать зміни від багатьох факторів, зокрема від соціального статусу людини та кількості утримуваних громадян.

Не лише в Україні існує таке поняття як неоподаткований мінімум, але розмір його відрізняється залежно від країни. На нього впливає рівень життя громадян та загальний економічний стан держави. Якщо в країні високий прожитковий мінімум і середня зарплата, то і рівень мінімального доходу, який не оподатковується, теж буде доволі високим.

Є декілька видів доходу, до яких застосовують неоподаткований мінімум:

• пенсії;
• соціальні виплати;
• зарплати розміром не більше 50% від прожиткового мінімуму;
• грошова допомога від держави.

До речі, для планування особистого бюджету та зручного керування витратами, клієнти ПУМБ можуть скористатися послугою Гроші в розстрочку. Вона дозволяє отримати необхідну суму на дебетову картку та розподілити виплати зручними частинами.

Який розмір неоподаткованого мінімуму в Україні?

Необхідно зазначити, що в Україні існує два види зазначеного показника:

• для визначення межі доходу;
• для штрафів.

Якщо йдеться про правопорушення, які передбачають покарання у вигляді штрафів, розмір одного неоподаткованого мінімуму буде сталим і становитиме орієнтовно 17 грн. Залежно від серйозності порушення норм адміністративного чи кримінального кодексу судом призначається штраф у розмірі декількох неоподаткованих мінімумів. Саме цю суму і має виплатити зловмисник, аби відшкодувати збитки.

Якщо ж говорити про розмір неоподаткованого мінімуму для доходу, то він залежить від розміру прожиткового мінімуму для осіб, що є працездатними. При рівні доходів, що нижчий за 50% прожиткового мінімуму, особа звільняється від податкових зобов’язань на цю суму. Цей показник щороку переглядається, оскільки економічна ситуація в країні змінюється, а відповідно може зростати й розмір прожиткового мінімуму. За певних умов зміни можуть вноситись і частіше, наприклад, щоквартально.

А щоби зручніше було отримувати заплату, пенсію чи інші виплати, незалежно від їх розміру, та користуватись грошима, у ПУМБ є дебетова картка ВсеКАРТА, яку можна замовити як у звичайному пластиковому форматі, так і відкрити віртуальну, використовуючи офіційний застосунок ПУМБ.

Кому та коли застосовується неоподаткований мінімум

Про використання неоподатковуваних мінімумів доходів громадян йдеться зазвичай у таких випадках:

• при необхідності звільнити доходи фізичної особи від податків;
• при кваліфікації правопорушення (визначення ступеня його тяжкості — «дрібне», «велике», «особливо велике»);
• при накладенні штрафних санкцій за порушення норм закону, зазначених у кримінальному та адміністративному кодексах.

У перших двох випадках використовують поняття соціальна пільга, оскільки йдеться про звільнення від оподаткування, а у третьому — класичне розуміння сталого неоподаткованого мінімуму, який входить у формулу розрахунку штрафів за правопорушення.

Як неоподаткований мінімум впливає на податки

Розмір класичного неоподаткованого мінімуму, який має сталий розмір (17 грн), на податки не впливає, адже це розмір мінімального штрафу, що призначають за деякі види порушень закону. Зовсім інша ситуація із соціальною пільгою.

Якщо фізична особа отримує місячний дохід, розмір якого менший за 50% прожиткового мінімуму, то ці гроші не оподатковуються. Чим більше таких людей в країні, тим гірше для державного бюджету, оскільки зменшується кількість джерел, з яких до нього йдуть податки, а значить, наповнюваність його теж знижується.

Це може негативно відображатися на економічному розвитку, адже його можуть стримувати штучно та спекулювати на цій темі. Тому важливо, щоби норми соціальної політики регулярно переглядалися та вдосконалювалися.

Зміни та оновлення неоподаткованого мінімуму

Як вже зазначалось вище, розмір класичного неоподаткованого мінімуму, призначеного для визначення розмірів штрафів, залишається незмінним. Що ж стосується соціальної пільги, яка залежить від прожиткового мінімуму для працездатних громадян, то у 2025 році змін у ній теж не передбачається. Його рівень залишається на тій же позначці, що й у 2024 році — 3028 грн. Відповідно, 50% від вказаної суми — 1514 грн. Саме ця сума звільняється від оподаткування. 

Претендувати на соціальну пільгу (як зазначено у податковому кодексі) можуть фізичні особи, чий місячний дохід наразі становить 4120 грн (розмір вираховується за формулою, де прожитковий мінімум множиться на коефіцієнт 1,4). Але поширюється вона не на всю цю суму, а лише на ту її частину, що відповідає половині прожиткового мінімуму, решта ж оподатковується за загальними правилами.

Отже, підбиваючи підсумки усього вищесказаного, варто сказати, що неоподаткований мінімум в Україні — це та частина доходів громадян, з якої не стягуються збори та податки, а використовують його для призначення штрафів за правопорушення та надання соціальної пільги особам із низьким рівнем офіційних доходів. Знаючи, як він формується та змінюється, легше зрозуміти, кому та коли його застосовують.